Щорічний податковий звіт Європейської комісії (ART) містить найновішу інформацію про структуру доходів

Європейська комісія представила свій Щорічний звіт про оподаткування (ART), у якому пропонується детальний огляд податкової політики в усіх країнах ЄС. У цьому звіті оцінюються останні тенденції в податкових системах ЄС та визначаються шляхи покращення дотримання законодавства.

У звіті зазначається, що загальне співвідношення податків до ВВП ЄС у 2024 році відновилося до 39.4%, що є незначним зростанням порівняно з найнижчим показником за десятиліття у 2023 році. Зростання було зафіксовано у 22 державах-членах, що значною мірою зумовлене посиленням податків на працю, включаючи соціальні внески. На них припадало 51.5% загальних податкових надходжень, тоді як податки на споживання покривали 26.8%, а податки на капітал – 21.6%.

прочитайте звіт

Роль податкового дизайну

Окрім створення державних доходів, оподаткування відіграє важливу роль в управлінні економічною поведінкою працівників та підприємств. Зокрема, податкові системи можуть допомогти підтримувати цілі політики, вирішувати проблеми ринкових збоїв та сприяти економічній активності. На всьому ринку праці ЄС податки та соціальні внески сприяють формуванню стимулів для праці. Цільові податкові інструменти також можуть допомогти заохотити підприємства інвестувати в ключові сфери. У цьому контексті добре розроблені податкові стимули можуть сприяти впровадженню низьковуглецевих технологій, оскільки прискорення декарбонізації залишається центральною метою політики ЄС. 

 Структурні тенденції 

Протягом останнього десятиліття податковий баланс поступово змістився від податків, що базуються на споживанні, до податків, що базуються на капіталі. Податки на працю залишаються фундаментальними, хоча ступінь залежності від податків на працю різниться в різних державах-членах, і тенденції розходяться. У той час як країни, які дотримуються фіскальної консолідації, мають тенденцію до збільшення залежності від оподаткування праці, інші пішли в протилежному напрямку. Водночас, податок на прибуток підприємств (ПДП) та податок на додану вартість (ПДВ) виграли від сприятливих тенденцій, тоді як екологічні податки та податки на майно знизилися.

На шляху до простішої, ефективнішої та сприятливої ​​для зростання податкової системи 

Комісія та національні адміністрації працюють над спрощенням податкових правил, підвищенням конкурентоспроможності та стимулюванням зростання. За допомогою Інструменту технічної підтримки (ІТС) Комісія допомогла модернізувати податкові адміністрації – 22% проектів ІТС зосереджені на покращенні податкового дотримання законодавства, а ще 21% – на цифровізації адміністрування доходів. Європейський фонд відновлення та стійкості також сприяв проведенню низки важливих податкових реформ у всьому блоку.

Причини (не)відповідності 

У звіті також пропонується розуміння причин, чому платники податків можуть вирішити дотримуватися або не дотримуватися податкових правил. Поведінка щодо дотримання податкового законодавства формується не лише податковою системою, але й податковою адміністрацією та її здатністю забезпечувати дотримання законодавства, довірою громадськості та соціально-економічними факторами. Здатність податкових адміністрацій забезпечувати дотримання законодавства є життєво важливою, але ніколи не може повністю компенсувати низьку податкову мораль або відсутність довіри громадськості до уряду. Показники податкового розриву, які порівнюють очікувані та фактичні надходження, залишаються важливими для моніторингу ефективності національних податкових систем.

фон

У звіті ART підкреслюється, що податкова політика залишається центральною в економічному та політичному порядку денному ЄС. Побудова конкурентоспроможних, справедливих, простих та стійких податкових систем має важливе значення для підтримки державних фінансів, стимулювання інвестицій, зміцнення довіри та досягнення стратегічних пріоритетів ЄС. Добре розроблені податкові системи також можуть посилити конкурентоспроможність та сприяти формуванню більш справедливого та сталого суспільства. У той час, коли Європі потрібно спрямувати ресурси на нові стратегічні пріоритети, такі як конкурентоспроможність та безпека, звіт може слугувати інструментом, який допомагає виявити податкові прогалини. Добре розроблені податкові системи можуть стимулювати зростання та стимулювати інновації та інвестиції. Надійна податкова система може сприяти процвітанню та стійкості ЄС.

Дізнайтеся більше про Щорічний звіт про оподаткування

Поділіться цією статтею: