Справедливе оподаткування: Комісія пропонує швидке транспонування міжнародної угоди про мінімальне оподаткування транснаціональних компаній

Європейська комісія запропонувала Директиву, яка забезпечує мінімальну ефективну ставку податку для глобальної діяльності великих транснаціональних груп. Пропозиція відповідає зобов’язанням ЄС надзвичайно швидко рухатися і бути одним із перших, хто впроваджує нещодавню історичну угоду про глобальну податкову реформу [1], яка має на меті забезпечити справедливість, прозорість та стабільність у міжнародній системі корпоративного оподаткування.

Пропозиція точно відповідає міжнародній угоді та визначає, як принципи 15% ефективної ставки податку, узгоджені 137 країнами, будуть застосовуватися на практиці в ЄС. Він містить загальний набір правил щодо того, як розрахувати цю ефективну податкову ставку, щоб вона належним чином і послідовно застосовувалася в усьому ЄС.

Виконавчий віце-президент компанії «Економіка, яка працює для людей» Валдіс Домбровскіс сказав: «Швидко рухаючись до узгодження з далекосяжною угодою ОЕСР, Європа відіграє повну роль у створенні справедливішої глобальної системи оподаткування підприємств. Це особливо важливо в той час, коли нам потрібно збільшити державне фінансування для справедливого сталого зростання та інвестицій, а також задовольнити потреби у державному фінансуванні – як для подолання наслідків пандемії, так і для просування зеленого та цифрового переходу. Включення угоди ОЕСР про мінімальне ефективне оподаткування в законодавстві ЄС буде життєво важливим для боротьби з ухиленням від сплати податків та ухиленням від сплати податків, одночасно запобігаючи «гонці на дно» з нездоровою податковою конкуренцією між країнами. Це серйозний крок вперед для нашого порядку денного справедливого оподаткування».

Комісар з економіки Паоло Джентілоні сказав: «У жовтні цього року 137 країн підтримали історичну багатосторонню угоду про трансформацію глобального корпоративного оподаткування, подолання давньої несправедливості та збереження конкурентоспроможності. Всього через два місяці ми робимо перший крок, щоб покласти край податковій гонці до дна, яка шкодить Європейському Союзу та його економіці. Директива, яку ми пропонуємо, гарантуватиме, що нова мінімальна ефективна ставка податку в розмірі 15% для великих компаній буде застосовуватися у спосіб, який повністю відповідає законодавству ЄС. Наступного літа ми розглянемо другу директиву щодо імплементації іншої частини угоди про перерозподіл прав на оподаткування після підписання відповідної багатосторонньої конвенції. Європейська комісія наполегливо працювала, щоб сприяти цій угоді, і я пишаюся тим, що сьогодні ми перебуваємо в авангарді її глобального впровадження».

Запропоновані правила застосовуватимуться до будь-якої великої групи, як внутрішньої, так і міжнародної, з материнською компанією або дочірньою компанією, розташованою в державі-члені ЄС. Якщо мінімальна ефективна ставка не встановлюється країною, де розташована компанія з низьким оподаткуванням, існують положення щодо того, щоб держава-член материнської компанії застосувала «податковий» податок. Пропозиція також забезпечує ефективне оподаткування в ситуаціях, коли материнська компанія знаходиться за межами ЄС у країні з низьким рівнем оподаткування, де не застосовуються еквівалентні правила.

Відповідно до глобальної угоди пропозиція також передбачає певні винятки. Для зменшення впливу на групи, які здійснюють реальну господарську діяльність, підприємства зможуть виключити суму доходу, що дорівнює 5% вартості матеріальних цінностей і 5% фонду оплати праці. Правила також передбачають виключення мінімальних сум прибутку, щоб зменшити тягар дотримання вимог у ситуаціях з низьким ризиком. Це означає, що коли середній прибуток і доходи багатонаціональної групи в юрисдикції нижче певних мінімальних порогів, тоді цей дохід не враховується при розрахунку ставки.

фон

реклама

Мінімальне корпоративне оподаткування є одним із двох робочих потоків глобальної угоди, інший — частковий перерозподіл прав на оподаткування (відомий як рівень 1). Це дозволить адаптувати міжнародні правила щодо розподілу оподаткування корпоративного прибутку найбільших і найприбутковіших транснаціональних компаній між країнами, щоб відобразити зміну характеру бізнес-моделей і здатність компаній вести бізнес без фізичної присутності. Комісія також внесе пропозицію щодо перерозподілу прав на оподаткування у 2022 році, коли будуть узгоджені технічні аспекти багатосторонньої конвенції.

Наступні кроки

Податковий порядок денний Комісії доповнює, але ширше, ніж лише елементи, охоплені угодою ОЕСР. До кінця 2023 року ми також опублікуємо нову систему оподаткування бізнесу в ЄС, яка зменшить адміністративний тягар для бізнесу, що працює в різних країнах-членах, усуне податкові перешкоди та створить більш сприятливе середовище для бізнесу на Єдиному ринку.

Більш детальна інформація

Питання та відповіді

Factsheet

Посилання на юридичні тексти

[1] Інклюзивна рамка OECD/G20 щодо угоди BEPS щодо рішення на двох рівнях для вирішення податкових проблем, що виникають у результаті цифровізації економіки

Поділіться цією статтею: